La Commissione europea classifica le norme fiscali speciali per le società di casinò in Germania come aiuti di Stato incompatibili con le regole del mercato interno.
La Commissione Europea ha riscontrato che il regime fiscale speciale per le società di casinò in Germania non è in linea con le norme UE sugli aiuti di Stato. La Germania deve recuperare questi aiuti, compresi gli interessi, e abolire le norme fiscali.
La vicepresidente esecutiva Margrethe Vestager, responsabile per la politica di concorrenza , ha dichiarato: “Il nostro esame approfondito ha confermato che le norme fiscali speciali per le società di casinò in Germania non sono compatibili con le norme dell’UE sugli aiuti di Stato. La Germania deve ora reclamare gli aiuti, abolire la regolamentazione fiscale speciale e garantire che le società di casinò paghino le stesse tasse dei fornitori privati”.
Nel dicembre 2019, a seguito della denuncia di una associazione di gestori di sale giochi, la Commissione europea ha avviato un’indagine approfondita per chiarire se il regime fiscale speciale per le società di casinò in Germania fosse in linea con le norme sugli aiuti di Stato. I reclami dei concorrenti delle società di casinò hanno portato all’avvio della procedura.
In Germania le società di casinò sono soggette ad una regolamentazione fiscale speciale (una regolamentazione per ogni Stato federale), che sostituisce una serie di imposte generali altrimenti applicabili, in particolare l’imposta sulle società o sul reddito e un’imposta locale sull’intrattenimento.
L’indagine della Commissione ha concluso che i regimi fiscali speciali conferiscono un vantaggio economico agli operatori di casinò poiché il carico fiscale risultante è potenzialmente inferiore al carico fiscale previsto dalle normali norme fiscali.
Dall’audit è inoltre emerso che il vantaggio non viene concesso automaticamente a causa della struttura della normativa fiscale speciale e non si verifica in tutti gli anni fiscali o per tutti gli operatori economici. Sarà quindi compito delle autorità tedesche verificare se è stato concesso o meno un vantaggio alle società di casinò. Secondo i calcoli preliminari della Commissione, le recenti riduzioni delle tasse speciali in alcuni Länder federali potrebbero aver portato dei vantaggi almeno ad una parte delle società di casinò che vi operano.
La Commissione ha inoltre tenuto conto della recente modifica delle norme fiscali specifiche ad Amburgo. Lì, il legislatore ha introdotto in modo proattivo un nuovo prelievo di perequazione per le società di casinò con effetto dal 1° gennaio 2024. Viene pagato se il carico fiscale della società di casinò ai sensi delle norme fiscali speciali è inferiore a quello che sarebbe in base alle normali norme fiscali. Secondo la Commissione, questo meccanismo impedisce automaticamente la concessione di un vantaggio al gestore del casinò, sicché le norme fiscali speciali in vigore ad Amburgo dal 1° gennaio 2024 non costituiscono aiuti di Stato.
La Germania deve ora reclamare gli aiuti più gli interessi che non sono compatibili con il mercato interno. Poiché spetta alla Germania accertare se sia stato concesso o meno un vantaggio alle società di casinò e, in caso affermativo, determinare l’importo da recuperare da ciascun potenziale destinatario di aiuti illegali, l’importo totale da recuperare sarà chiaro solo a partire una data successiva.
La normativa europea
Ai sensi dell’articolo 107, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell’Unione europea, una misura costituisce aiuto di Stato se sono soddisfatte le seguenti quattro condizioni: (i) la misura è concessa dagli Stati membri mediante risorse statali; vantaggio economico selettivo a vantaggio di determinate imprese, (iii) tale vantaggio falsa o minaccia di falsare la concorrenza, e (iv) la misura incide sugli scambi tra Stati membri dell’UE.
La Corte di giustizia dell’Unione europea ha ritenuto, nei casi che comportano una deroga alle normali norme fiscali, che il criterio del vantaggio è già soddisfatto quando un sistema conferisce semplicemente un vantaggio “potenziale” che è disponibile solo in determinate circostanze o si verifica effettivamente in determinati anni fiscali.
Secondo le norme UE sugli aiuti di Stato, gli aiuti di Stato incompatibili con il mercato interno devono essere recuperati per eliminare la distorsione della concorrenza causata dagli aiuti. Non sono previste sanzioni, ma l’obiettivo del recupero è ripristinare la situazione che esisteva prima dell’erogazione degli aiuti nel mercato interno. Restituendo l’aiuto illegale, il beneficiario perde il vantaggio che l’aiuto gli ha conferito rispetto ai suoi concorrenti.
